Tatimi mbi fitimin
Norma e zakonshme e tatimit mbi fitimin është 15%. Për ndërmarrjet e vogla parashikohet një regjim përjashtimi nën një prag qarkullimi vjetor: bëhet fjalë për një prag të prerë, jo për një shkallëzim, prandaj kalimi i tij sjell tatimin e zakonshëm mbi të gjithë fitimin dhe jo vetëm mbi tepricën. Është pika ku një planifikim i përafërt prodhon gabimet më të kushtueshme.
TVSH
Norma standarde e TVSH-së është 20%. Ekzistojnë norma të reduktuara për disa sektorë — akomodimi dhe agroturizmi, botimet librore, disa inpute bujqësore. Regjistrimi për TVSH bëhet i detyrueshëm mbi një prag qarkullimi të llogaritur mbi dymbëdhjetë muaj të lëvizshëm, dhe është i mundur vullnetarisht edhe poshtë tij: për ata që blejnë shumë në hyrje, regjistrimi vullnetar mund të jetë i leverdishëm sepse lejon zbritjen.
Tatimi në burim
Dividendët e shpërndarë tatohen në burim me 8%. Interesat, honoraret dhe disa shpërblime për shërbime drejt jorezidentëve tatohen zakonisht me 15%, përveç uljes së parashikuar nga marrëveshjet për shmangien e tatimit të dyfishtë. Verifikimi i marrëveshjes së zbatueshme dhe i formaliteteve për ta përdorur duhet bërë para pagesës, jo pas.
Tatimi mbi të ardhurat personale
Tatimi personal ka dy norma: ajo e zakonshme zbatohet deri në një prag vjetor të ardhurash, mbi të cilin vepron norma më e lartë. Rëndësi kanë edhe rregullat mbi rezidencën fiskale: kush kalon në Shqipëri një periudhë mbi pragun e parashikuar mund të bëhet rezident fiskal, me pasoja mbi tatimin e të ardhurave me burim të huaj.
Detyrimet dhe afatet
Kalendari i zakonshëm përfshin deklarimet periodike të TVSH-së për subjektet e regjistruara, pagesat paradhënie të tatimit mbi fitimin, detyrimet mujore mbi personelin dhe deklaratën vjetore të të ardhurave me depozitimin e pasqyrave. Afatet janë të prera dhe gjobat për vonesë zbatohen edhe për deklarata me vlerë zero.
Marrëveshjet për shmangien e tatimit të dyfishtë
Shqipëria ka lidhur një numër të konsiderueshëm marrëveshjesh për shmangien e tatimit të dyfishtë, përfshirë me vendet kryesore evropiane. Marrëveshja mund të ulë tatimin në burim mbi dividendët, interesat dhe honoraret dhe përcakton kriteret e ndarjes së të drejtës tatimore. Zbatimi nuk është automatik: kërkon dokumentacion të rezidencës fiskale të përfituesit dhe menaxhohet paraprakisht.
Të dhënat normative, fiskale dhe makroekonomike të paraqitura vijnë nga burime dytësore dhe janë në proces verifikimi pranë burimeve zyrtare të cituara. Kanë vlerë informative të përgjithshme dhe nuk përbëjnë këshillim fiskal apo ligjor.